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為貫徹落實黨中央、國務院部署，進一步加大對小微企業和個體工商戶的稅費優惠力度，提振企業信心，穩定市場預期，持續激發經營主體活力，財政部、稅務總局等部門近日發文，延續優化完善一系列稅費優惠政策，總結起來主要有以下10項。
將4項階段性政策，在優化完善并加大支持力度的基礎上，統一延續實施至2027年底。
個體工商戶個人所得稅優惠
自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的基礎上，可疊加享受本條優惠政策。
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財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第12號）
小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減征“六稅兩費”
自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
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財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第12號）
重點群體創業就業稅收優惠
自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監測對象）、持《就業創業證》（注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”）或《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”）的人員，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。
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財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業農村部關于進一步支持重點群體創業就業有關稅收政策的公告（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業農村部公告2023年第15號）
自主就業退役士兵創業就業稅收優惠
自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。
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財政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的公告（財政部 稅務總局 退役軍人事務部公告2023年第14號）
將其他6項階段性政策，延續執行至2027年底。
小規模納稅人減免增值稅
對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
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財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第19號）
金融機構小額貸款利息收入稅收優惠
對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
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財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第13號）
為小微企業等群體提供融資擔保的稅收優惠
納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規定繳納增值稅。
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財政部 稅務總局關于延續執行農戶、小微企業和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第18號）
金融機構與小微企業簽訂借款合同的稅收優惠
對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
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財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第13號）
小型微利企業所得稅優惠
對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
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財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第12號）
創業投資企業和天使投資個人稅收優惠
對于初創科技型企業需符合的條件，從業人數繼續按不超過300人、資產總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執行，《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規定的其他條件不變。
